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Lexique

Les termes comptables expliqués de manière simple

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  1. Ratio de solvabilité
  2. Fonds de roulement

Ratio de liquidité générale - Qu'est-ce que le ratio de liquidité générale ?

Le ratio de liquidité permet de mesurer la capacité d'une entreprise ou d'un individu à payer ses dettes à court terme.

Les actifs et passifs à court terme, indispensables au ratio de liquidité générale, peuvent être trouvés dans le bilan comptable.

Il s'agit d'un ratio permettant de savoir si une entreprise ou un individu est solvable à court terme.

Définition du ratio de liquidité générale

Le ratio de solvabilité générale est une mesure cruciale pour définir la santé financière d'une entreprise ou d'une personne. Il permet de savoir si les dettes à court terme pourraient être remboursées rapidement.

Il se calcule en comparant les actifs à court terme aux passifs à court terme. Ici, "court terme" signifie un an environ, ou même un cycle d'exploitation.

Les passifs à court terme (aussi appelés passifs circulants) peuvent être par exemple :

  • des dettes fournisseurs
  • des emprunts

Les actifs à court terme (aussi appelés actifs à court-terme) peuvent être :

  • des inventaires de stock
  • des brevets
  • des véhicules

Le ratio de liquidité générale concerne le remboursement des dettes à court terme, contrairement au ratio de solvabilité, qui lui concerne le remboursement des dettes à long terme.

Calcul du ratio de liquidité générale

La méthode suivante peut être utilisée pour calculer le ratio de liquidité générale :

Ratio : Actif à court terme ÷ passif à court terme

Les données nécessaires peuvent être trouvées sur le bilan. Il faut aussi choisir la même période pour les actifs et les passifs, par exemple un an. Ce qui donne la formule suivante :

Ratio : Actif à court terme sur un an ÷ passif à court terme sur un an

Résultats du ratio de liquidité général et interprétations

Si le résultat est supérieur à 1, cela veut dire que l'entreprise est solvable, qu'elle peut donc payer ses dettes à court-terme.

En revanche, si le ratio est inférieur à 1, cela veut dire que cet individu ou cette entreprise aura des difficultés à rembourser ses dettes, peut-être parce le fonds de roulement est négatif.

Le résulat peut aussi être inquiétant si le résultat est très élevé, cela veut dire que l'entreprise ou l'individu ne sait peut-être pas comment utiliser ses actifs à bon escient.

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